Gelir Vergisi Dilimleri

2026 yılında gelir vergisi 190.000 TL'ye kadar %15, 400.000 TL'ye kadar %20, ücret gelirlerinde 1.500.000 TL'ye (ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL'ye) kadar %27, 5.300.000 TL'ye kadar %35, bunun üzerindeki gelirlerde %40'tır. Dilimler 1 Ocak-31 Aralık 2026 döneminde elde edilen gelirlere uygulanır ve yıllık matrah üzerinden hesaplanır.

2026 gelir vergisi dilimleri (ücret gelirleri)

Ücret dışı gelirler için dilimler

Kira, serbest meslek, ticari kazanç gibi ücret dışı gelirlerde üçüncü dilim daha erken biter:

Vergi dilimi nasıl hesaplanır?

Türkiye'de gelir vergisi artan oranlıdır: her oran yalnızca o dilime düşen kısma uygulanır. Örneğin 2026'da yıllık 250.000 TL kira geliri (istisna ve giderler düşüldükten sonra) beyan eden kişi, ilk 190.000 TL için 28.500 TL, kalan 60.000 TL için %20'den 12.000 TL, toplam 40.500 TL vergi öder.

Ücretlilerde vergi her ay kümülatif matrah üzerinden kesilir. Yıl içinde biriken matrah bir sonraki dilime geçtiğinde, o aydan itibaren aşan kısım için daha yüksek oran uygulanır; bu yüzden maaşlı çalışanların net ücreti genellikle yılın ikinci yarısında düşer. Asgari ücret kadar kısım ise her ay vergiden istisnadır: Ocak-Haziran 2026'da aylık 4.211,33 TL, Temmuz'da 4.537,75 TL, Ağustos-Aralık'ta 5.615,10 TL vergi istisnası uygulanır. Asgari ücret alan bir çalışanın netinden bu nedenle gelir vergisi kesilmez.

Dilimler nasıl ve ne zaman güncellenir?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki dilim tutarları her yıl, bir önceki yıl için belirlenen yeniden değerleme oranında artırılır. 2026 dilimleri, 2025 için %25,49 olarak belirlenen yeniden değerleme oranıyla güncellendi ve 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332) ile ilan edildi. Cumhurbaşkanı bu tutarları %50'ye kadar artırmaya veya indirmeye yetkilidir.

Yıllara göre ilk dilim ve üst dilimler

Bilmeniz gereken diğer 2026 tutarları

• Konut kira geliri istisnası: 58.000 TL
• İşyerinde yemek verilmeyen günler için günlük yemek bedeli istisnası: 300 TL
• Engellilik indirimi: birinci derece 12.000 TL, ikinci derece 7.000 TL, üçüncü derece 3.000 TL (aylık)

Sözleşme ve ücret bordrolarında ayrıca damga vergisi uygulanır. İşten ayrılırken ödenen tazminatlar için kıdem tazminatı tavanı sayfasına bakabilirsiniz.

Örnek: aylık maaşta dilim geçişi

Aylık brüt maaşı 60.000 TL olan bir çalışanın gelir vergisi matrahı, SGK ve işsizlik sigortası kesintileri düşüldükten sonra yaklaşık 51.000 TL olur. Bu çalışanın yıl içindeki kümülatif matrahı Nisan ayında 190.000 TL'yi aşar ve o aydan itibaren aşan kısım %20 ile vergilenir; Ağustos civarında 400.000 TL'yi aşınca %27 dilimine geçilir. Asgari ücret istisnası her ay ayrıca uygulandığı için kesilen vergi, matrahın tamamına oran uygulanarak bulunandan daha düşüktür.

Ücret ve ücret dışı tarife farkı: örnek

Yıllık 1.200.000 TL vergi matrahı için iki tarifeyle hesaplanan vergi şöyledir:

• Ücret tarifesi: 70.500 TL + (1.200.000 - 400.000) x %27 = 286.500 TL
• Ücret dışı tarife: 232.500 TL + (1.200.000 - 1.000.000) x %35 = 302.500 TL

Aynı matrahta ücret dışı geliri olan mükellef 16.000 TL daha fazla vergi öder. Ücret dışı gelirler (kira, serbest meslek, ticari kazanç) yıllık beyanname ile, ücretler ise çoğunlukla işveren tarafından aylık kesinti yoluyla vergilendirilir.

Dilim tutarları 31 Aralık 2026'ya kadar elde edilen gelirler için geçerlidir. 2027 dilimleri, Kasım 2026'da açıklanacak yeniden değerleme oranıyla güncellenerek Aralık sonunda ilan edilecektir.