Tamamlayıcı sağlık sigortası vergi indirimi, çalışanların veya serbest meslek sahiplerinin ödedikleri sağlık sigortası primlerinin bir kısmını gelir vergisinden düşebilmesine imkân tanıyan yasal bir avantajdır.
Bu sayede, sigortalı hem sağlık hizmetlerinde ek güvence elde eder hem de mali yükünü azaltır.
2025 yılı itibarıyla Gelir Vergisi Kanunu’nun ilgili maddeleri kapsamında tamamlayıcı sağlık sigortası (TSS) primleri, belirli oranlarda gelir vergisi matrahından indirilebilir.
Yani, poliçe primlerinin bir bölümü kadar daha az vergi ödemek mümkündür.
Emirando Sigorta, tamamlayıcı sağlık sigortasında vergi indirimi avantajı sağlayan poliçeler sunarak, çalışanlara hem sağlık hem de mali yönden fayda kazandırır.
Tamamlayıcı Sağlık Sigortası Vergi İndirimi Nasıl Hesaplanır?
Vergi indirimi hesaplaması, ödenen sigorta primi tutarının ve brüt maaşın dikkate alındığı bir formül üzerinden yapılır.
Ancak her durumda, indirilecek tutar brüt gelirin %15’ini ve asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz.
Gelir Vergisi Kanunu’na Göre Hesaplama Yöntemi
193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 63. maddesi, şahıs sigorta primlerinin vergi matrahından indirilebileceğini düzenler.
Buna göre;
- Sigortalının kendisi, eşi ve çocukları adına ödediği sağlık sigortası primleri,
- Brüt maaşın %15’ine kadar,
- Yıllık brüt asgari ücret tutarını geçmemek şartıyla,
gelir vergisi matrahından indirilebilir.
Prim Tutarı ve Maaş Oranı Hesaplama
Örnek bir hesaplama yapalım:
- Aylık brüt maaş: 40.000 TL
- Aylık tamamlayıcı sağlık sigortası primi: 600 TL
Bu durumda, 600 TL’lik primin tamamı brüt maaşın %15’lik sınırı içinde kaldığı için indirime uygundur.
Vergi oranı %20 olan bir çalışanda aylık yaklaşık 120 TL vergi avantajı oluşur.
Örnek Vergi İndirimi Hesaplama (Adım Adım)
- Brüt maaşınızı tespit edin.
- Tamamlayıcı sağlık sigortası primi tutarınızı bulun.
- Brüt maaşın %15’ini hesaplayın.
- Prim tutarınız bu sınır içindeyse, tamamı vergi matrahından düşülür.
- Vergi oranınızı (%15 – %40 arası) dikkate alarak yıllık kazancı hesaplayın.
Örneğin:
Yıllık 7.200 TL sigorta primi ödeyen bir çalışan, %20 vergi dilimindeyse yılda 1.440 TL vergi iadesi kazanabilir.
Tamamlayıcı Sağlık Sigortası Vergi İndirimi Nasıl Alınır?
Vergi indirimi alma yöntemi, çalışanın gelir elde etme şekline göre değişir. Ücretli çalışanlar genellikle bordro üzerinden indirim alırken, serbest meslek sahipleri yıllık beyannameyle işlem yapar.
Bordro Üzerinden Vergi İndirimi Alma
Özel sektörde çalışanlar için en kolay yöntemdir. İşveren, çalışanın sigorta prim ödemesini belgelediği poliçeyi bordroya işler. Böylece her ay maaşla birlikte otomatik indirim uygulanır.
Bu işlem maaş bordrosunda “şahıs sigorta primi indirimi” olarak görünür.
Tamamlayıcı Sağlık Sigortası Vergi İndirimi Dilekçe Örneği
Vergi indiriminden yararlanmak isteyen çalışan, işverenine veya muhasebe birimine kısa bir dilekçe ve poliçe dekontunu sunar.
Bu dilekçede sigortanın Emirando Sigorta aracılığıyla yapıldığı, primlerin şahıs adına ödendiği belirtilmelidir.
Emirando Sigorta ile Vergi İndirimi Sürecinde Kolaylık
Emirando Sigorta, müşterilerine vergi indirimi sürecine uygun belge düzeni ve poliçe formatı sunar.
Bu sayede, bordro indirimi işlemleri hem muhasebe hem de çalışan açısından hızlı biçimde tamamlanır.
Tamamlayıcı Sağlık Sigortası Gelir Vergisinden Düşülür mü?
Evet. Tamamlayıcı sağlık sigortası primleri, gelir vergisinden düşülebilen giderler arasındadır. Bu hak, hem ücretli çalışanlar hem de beyanname veren serbest meslek sahipleri için geçerlidir.
Şahıs Sigorta Primi Vergi İndirimi Detayları
Gelir Vergisi Kanunu’na göre, şahıs sigorta primleri sadece sigortalı, eşi veya çocukları adına ödenmişse indirim kapsamına girer.
Başkası adına yapılan ödemeler bu haktan yararlanamaz.
Peşin Ödenen Primlerde Vergi Avantajı
Bir yıllık primin tamamını peşin ödeyen sigortalılar, ödemenin yapıldığı yıl için indirimi toplu olarak kullanabilir.
Bu durumda, poliçenin bitiş tarihi önemli değildir; primin ödendiği dönem esas alınır.
Özel Sağlık Sigortası Gider Yazılır mı?
Evet, özel sağlık sigortaları da benzer şekilde vergi matrahından indirilebilir.
Ancak tamamlayıcı sağlık sigortası (TSS), SGK anlaşmalı kurumlarda ek teminat sunduğu için vergisel olarak daha avantajlı bir yapıya sahiptir.
Sağlık Sigortalarında Gelir Vergisi İndiriminden Kimler Yararlanabiliyor?
Vergi indirimi, gelir vergisi mükellefi olan herkes için geçerlidir. Ancak uygulama biçimi meslek statüsüne göre değişir.
Özel Sektörde Ücretli Çalışanlar için Vergi İndirimi
Özel sektörde çalışan sigortalılar, bordro sistemi üzerinden indirimden yararlanır.
İşveren, ilgili poliçeyi ve dekontu muhasebe sistemine işler.
Serbest Meslek Sahipleri için Vergi Avantajı
Serbest meslek sahipleri, yıllık gelir vergisi beyannamelerinde “şahıs sigorta primi” kaleminden düşüş yapabilirler.
Prim tutarları, mesleki kazançtan indirilen gider olarak değerlendirilir.
Devlet Memurları için Vergi İndirimi Durumu
Devlet memurları gelir vergisi mükellefi olmadıkları için bu indirimden doğrudan yararlanamaz.
Ancak eş veya çocuk adına özel poliçe yaptırmışlarsa, bazı durumlarda eş üzerinden indirim imkânı doğabilir.
Ailece Sağlık Sigortası Yapıldığında Vergi İadesini Kim Alır?
Aile bireylerinin tamamı sigorta kapsamına alınabiliyorsa, vergi avantajı da primleri ödeyen kişiye tanımlanır.
Eş ve Çocukların Primleri Nasıl Hesaplanır?
Sigortalı kişi poliçeyi kendi üzerine yaptırdıysa, eşi ve çocukları için ödediği primler de vergi indirimi kapsamına dâhildir.
Tutar toplamı yine brüt maaşın %15 sınırını geçemez.
Vergi İndirimi Hangi Kişiye Tanımlanır?
Prim ödemesini kim yapıyorsa, indirim hakkı da ona aittir.
Yani poliçe eş adına düzenlenmiş olsa bile, ödemeyi çalışan yaptıysa vergi indirimi onundur.
Tamamlayıcı Sağlık Sigortası Vergi İndirimi Mevzuatı (Kanun ve Yönetmelikler)
Tamamlayıcı sağlık sigortası vergi indirimi, 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu ile düzenlenmiştir.
Bu yasal dayanak, her yıl Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından güncellenen oran ve uygulama esaslarına göre yürütülür.
193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu Madde 63
İlgili maddeye göre:
“Sigortalının şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait hayat, ölüm, kaza, hastalık, sağlık, analık, doğum ve tahsil sigortaları için ödenen primler, belirli sınırlar dahilinde ücret matrahından indirilebilir.”
Bu madde, tamamlayıcı sağlık sigortasını da kapsar.
TSS Vergi İndirimi Mevzuatına Göre Uygulama
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), bu uygulamanın teknik detaylarını tebliğlerle belirler.
TSS primleri, “şahıs sigorta primi” olarak bordroda yer alır ve brüt gelir üzerinden indirilir.
Emirando Sigorta ile Kanuna Uygun Poliçe Seçimi
Emirando Sigorta, poliçe düzenleme süreçlerinde Gelir Vergisi Kanunu’na ve Hazine mevzuatına uygun ürünler sunar.
Bu sayede, çalışanlar hem sağlık teminatı hem de vergi indirimi hakkını güvenle kullanabilirler.
“Tamamlayıcı Sağlık Sigortası Vergi İndirimi Nedir? (2025 Güncel Rehber)” gibi diğer içeriklerimiz için bilgilendirme kategorimize göz atabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Tamamlayıcı sağlık sigortası vergi indirimi nedir, kimleri kapsar?
Gelir vergisi mükellefi olan ve kendisi, eşi ya da çocukları adına sigorta primi ödeyen herkes yararlanabilir.
TSS primleri gelir vergisinden nasıl düşülür?
Prim ödemesi, bordro veya yıllık beyannameye işlenerek gelir vergisi matrahından indirilir.
Tamamlayıcı sağlık sigortası vergiden düşer mi?
Evet, tamamlayıcı sağlık sigortası primleri vergi matrahından düşülebilir.
Memurlar sağlık sigortası vergi indiriminden yararlanabilir mi?
Memurlar doğrudan yararlanamaz; ancak eş veya çocuk poliçeleri üzerinden dolaylı avantaj elde edilebilir.
Emirando Sigorta’dan alınan poliçeler vergi indirimine uygun mu?
Evet. Emirando Sigorta’nın sunduğu tamamlayıcı sağlık sigortası poliçeleri, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na ve GİB uygulama esaslarına uygun biçimde hazırlanır.
